О стандартных вычетах по НДФЛ знает практически каждый работающий россиянин. Они позволяют налогоплательщику уменьшить налогооблагаемый доход, с которого исчисляется и уплачивается налог.
Физлицо может получить вычет как себя, так и на своего ребенка (детей), если на то есть основания (п.1 ). Первый вид вычета подробно описан в . Отметим только, что он бывает двух размеров: 3 000 руб. и 500 руб., и предоставляется ежемесячно лишь отдельным категориям налогоплательщиков (например, инвалидам ВОВ, участника ликвидации аварии на ЧАЭС и пр.).
Чтобы реализовать свое право на личный вычет у работодателя (налогового агента), работник должен написать заявление на стандартный налоговый вычет . К нему он также должен приложить подтверждающие документы (абз.1 п.3 ). Например, инвалид I или II группы приносит копию справки медико-социальной экспертизы, герой РФ - копию соответствующего удостоверения и т. д.
Помните!
Налоговый агент не вправе предоставлять вычет по НДФЛ при отсутствии вышеуказанных документов.
Рассмотрим некоторые особенности составления заявления на стандартный налоговый вычет на работника и правила его подачи.
Итак, работник может получить вычет по НДФЛ на себя у работодателя, написав для этого заявление. Подать его он должен до конца календарного года. В противном случае вернуть переплату по налогу можно будет только обратившись в свою налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ (п.3 и п.4 , письмо Минфина России 25.09.2013 г. № 03-04-06/39802).
Заявление составляется в свободной форме. Хотя работодатель может разработать конкретный шаблон документа. Текст обычно формулируется следующим образом: «При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу предоставлять мне ежемесячный стандартный налоговый вычет …». Далее указывается законодательная норма, обеспечивающая правом на вычет.
Заявление с налогоплательщика достаточно взять всего один раз (письмо Минфина России от 08.08.2011 г. № 03-04-05/1-551). Поэтому работнику лучше не конкретизировать в нем размер самого вычета и год, за который он просит его предоставить. Иначе документ придется переписывать ежегодно.
Если физлицо претендует на несколько стандартных налоговых вычетов (например, на себя и ребенка), то заявление можно заполнить одно сразу на все вычеты.
Может случиться так, что сотрудник принес заявление только в конце года. Тогда бухгалтеру организации придется пересчитать НДФЛ с начала налогового периода.
Обратите внимание!
Если работник хочет получить вычет за предыдущий календарный год, то за перерасчетом НДФЛ он должен обратиться не к работодателю, а в ИФНС по месту жительства (п.4 ).
Ниже Вы можете скачать бланки и образцы заявления на предоставление стандартного налогового вычета на работника .
Российское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома или уже готовый особняк. С понесенных расходов вы можете вернуть 13%.
Почему 13% - потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета - у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.
Размер государство ограничивает:
- для жилья, купленного до 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
- для жилья, купленного после 2014 года - понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке - в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.
Итак, вы купили недвижимость и хотите получить вычет - куда обращаться? У вас два варианта:
- получить вычет в ИФНС по месту жительства;
- получить вычет у работодателя;
Читайте ниже - как происходит предоставление имущественного вычета в 2016 году работодателем.
Получение налогового вычета у работодателя
Право получения имущественного вычета через работодателя регулирует ст. 220 НК РФ и разъяснения Минфина и ФНС. Принцип получения вычета при обращении к работодателю следующий. С зарплаты сотрудников ежемесячно работодатель удерживает НФДЛ и перечислять в бюджет как налоговый агент. Работник покупает жилье и получает право на налоговый вычет. Государство может вернуть ему эти деньги через налоговую инспекцию - но не больше уплаченного НДФЛ за календарный год. Если этих денег не хватает для полного расчета с гражданином, то остаток вычета переносится на следующий год. Либо государство в лице налогового инспектора разрешает работодателю не удерживать подоходный налог с работника, купившего жилье.
Получается, что проходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год - до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.
Покажем на примере, в чем отличие получения налогового вычета через работодателя от получения вычета в инспекции.
Предположим, что Иван Федорович Старицкий, трудящийся инженером в ООО «Сопромат», купил в январе 2015 года дачу стоимостью 2 миллиона 157 тысяч рублей. Иван Федорович не женат и жилье приобретал в полную свою собственностью. Старицкий может претендовать на имущественный вычет в максимальном размере - 2 миллиона рублей. Больше вычетом за покупку жилья он воспользоваться не сможет. А вот по ипотечным процентам у Ивана Федоровича еще остался вычет, в будущем он может купить недвижимость в ипотеку и заявить вычет с сумм процентов по кредиту.
Зарплата Старицкого 59 тысяч рублей в месяц. Так как у Ивана Федоровича детей нет, то бухгалтерия ежемесячно удерживает с него 7 670 рублей подоходного налога - «на руки» инженер получает 51 330 рублей. Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой - исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей. А остаток вычета, который Иван Федорович получит уже в 2016 году, составляет 260 000 - 92 040 = 167 960 рублей.
А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог - Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.
В итоге Старицкий за 2015 год получит ту же сумму возврата налога в обоих случаях, но либо он получит деньги одной суммой, но после окончания календарного года покупки. Либо на небольшую сумму увеличится его ежемесячная зарплата.
Алгоритм получения имущественного вычета у работодателя таков:
- работник покупает жилье - важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
- как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, - он может реализовать право на вычет у работодателя;
- работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
- там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
- спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
- приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме работодателю о предоставлении налогового вычета;
- на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.
В процедуре получения имущественного вычета у работодателя есть ряд нюансов. Налоговый вычет у работодателя разрешается получить как за жилье, купленное за собственные деньги гражданина, так и за ипотечную недвижимость. При этом покупка квартиры в совместную собственность супругами дает право каждому из них получать налоговый вычет у работодателей (письмо Минфина от 16.08.12 № 03-04-05/7-958).
С 01.01.2014 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей - согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально - для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.
Внимание! Если вы трудитесь по договору подряда, то ваше руководство для вас не работодатель, а заказчик. Следовательно, вычет вы получить у него не можете (письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-27).
Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию - на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/039129@). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы - например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).
Внимание! Если работник поменял подразделение компании или перешел из филиала в головной офис, то налоговое уведомление не теряет силы (письмо Минфина России от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).
Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/017450@).
Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.
Важно! Переплату нужно вернуть на банковский счет сотрудника на основании его заявления, выдать деньги из кассы нельзя.
Не всем удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за один календарный год. Если у работника доходов за год меньше, чем причитающегося вычета, то остаток можно получить в организации в следующем году (абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет у работодателя: документы
Перечень документов, которые нужно сдать налоговикам на проверку официально регламентируется письмом ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630. Однако на местах налоговики требуют не только документы из этого перечня, но и иные сведения, подтверждающие покупку недвижимости. Чтобы не терять времени попусту в налоговой инспекции, рекомендуем вам подготовить следующие документы:
- паспорт получателя имущественного вычета - учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
- документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
- договор покупки жилья;
- документы, подтверждающие оплату приобретения;
- для ипотечного жилья - договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
- если проводилась отделка или достройка жилья - то подтверждающие затраты документы;
- заявление на получение уведомления для работодателя - бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор
В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список - чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.
Документы можно принести лично, отправить Почтой России или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). По истечению этого периода в течение 10 дней инспектор сообщит вам свое решение. Если решение положительное - то вы можете забирать готовое уведомление для работодателя. Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке - вы вправе оспорить его решение.
Уведомление вы отнесете на работу и напишите заявление в свободное форме. На основании вашего заявления и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.
Теперь вы знаете ответ на вопрос «Как получить имущественный вычет у работодателя?». Ничего сложного в этой процедуре нет. Главное, чтобы у вас были собраны все документы, которые подтвердят факт покупки жилья. И тогда вы сможете получать ежемесячно на 13% больше оплату за труд - поскольку НДФЛ с зарплаты удерживаться не будет.
В любой организации, наверняка, есть сотрудники, которые имеют право на стандартные вычеты по НДФЛ. Потому что несовершеннолетние дети, как правило, есть у многих сотрудников. А потому, с некоторой части доходов таких работников удерживать налог не нужно, конечно, если они об этом попросят. Поэтому главное для бухгалтера – получить правильно оформленное заявление на вычет по НДФЛ.
Посмотрите внимательно на данные в таблице, которая приведена ниже. Там видно, в каком случае и в каком размере полагается вычет. Также может быть ситуация, если кто-то из сотрудников недавно приобрел жилье и желает воспользоваться имущественным вычетом по месту работы. Сумма такового вычета по НДФЛ тоже уменьшает налогооблагаемые доходы сотрудника.
Стандартные вычеты касаются следующих категорий граждан:
- Инвалидов.
- Граждан с детьми.
- Военнослужащих.
Данный вид вычетов отличен тем, что он обусловлен принадлежностью лица к той или иной категории, в отношении которой они и применяются. Более доступно вся информация изложена в следующей таблице.
к меню
Размер стандартного вычета в зависимости от категорий плательщиков
| Кто получает стандартный вычет | Размер стандартного вычета, руб | Копии документов, требуемые от работника |
|---|---|---|
| Сотрудники, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС или на работах по устранению последствий аварии, и некоторые другие сотрудники, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 3000 | Удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, справка об инвалидности и т. д. |
| Инвалиды с детства, I и II группы, работники, получившие лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиацией, и другие сотрудники, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 500 | Справка об инвалидности, удостоверение участника ликвидации последствий аварии на производственном объединении »Маяк» и т. д. |
| Родитель первого или второго ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 1400 | |
| Родитель третьего или любого следующего ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка |
| Родитель ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося по очной форме инвалида I или II группы до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка, Справка об инвалидности. |
Предоставление вышеупомянутых вычетов возможно лишь в том случае, если работником собственноручно будет написано заявление . Но, к сожалению, многие граждане не знают о данной возможности или попросту пускают все на самотек.
Для того, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и не заниматься впоследствии доказыванием собственной правоты, предлагаем вам ознакомиться с образцами заявлений на вычет.
к меню
Заявление на Стандартный вычет на ребенка
Как уже можно понять из оглавления, он предоставляется в том случае, если у работника есть дети. Это самый распространенный случай, когда у работника есть дети, и он желает получать стандартный вычет по НДФЛ. То есть воспользоваться правом, предоставленным подпунктом 4 пункта 1 Налогового кодекса РФ. В этом случае необходимо заявление от работника, дайте ему бланк заявления на стандартный вычет на детей. Пример такого заявление приведен ниже.
Иванову И.И.
от менеджера Лукьяновой Т.А.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении стандартного вычета
Прошу предоставить мне с апреля 2014 года на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный вычет по НДФЛ на моего первого ребенка, Лукьянова Дмитрия Владимировича, родившегося 19 апреля 2014 года.
К заявлению прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка.
Менеджер ___________Т.А. Лукьянова
Не забудьте, что стандартный вычет по НДФЛ предоставляется с месяца рождения ребенка.
Обратите внимание
в заявлении на вычет не нужно ставить год, за который работник просит предоставить ему стандартный вычет на ребенка. Размер вычета тоже не нужно ставить, потому что в следующем году он уже может быть другим и в этом случае придет снова собирать заявления. Зачем делать лишнюю работу. Достаточно получить его от сотрудника один раз (письмо Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551).
к меню
Заявление на Удвоенный стандартный вычет на ребенка
Двойной размер стандартного вычета полагается работникам, являющимся единственными родителями. На первого и второго ребенка предоставляется по 2800 рублей ежемесячно, а на третьего и более младших детей - по 6000 рублей каждый месяц.
Будьте в этом случае внимательны , важно узнать, на самом ли деле работник - единственный родитель. Если это не так, Ведь будет вычет на ребенка увеличен незаконно, а значит, будет недоплата НДФЛ в бюджет.
Единственным родителем работник считается, если второго родителя уже нет в живых или же он не вписан в свидетельство о рождении ребенка. Также возможна и следующая ситуация - второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери. В таком случае, для подтверждения права на удвоенный вычет, следует принести справку из ЗАГСа по форме № 25 , которая утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274)
Образец заявления представлен ниже:
Генеральному директору ОАО "ГАСПРОМ"
Иванову И.И.
От кассира Николаевой А.А.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ
в двойном размере как единственному родителю
Прошу предоставить мне в двойном размере стандартный вычет по НДФЛ на моего первого ребенка, Николаева Сергея Алексеевича, родившегося 25 мая 2014 года.
Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Подтверждаю, что я уведомлена о том, что потеряю право на двойной вычет, как единственный родителя, с месяца вступления в брак.
Кассир ____________ А.А.Николаева
Имейте ввиду, что на двойной стандартный вычет по НДФЛ могут рассчитывать лишь лица, не вступившие в брак. При вступлении в брак работник может получать налоговый вычет лишь в одинарном размере. При этом не имеет значения, стал ли второй супруг оформлять родительские права на ребенка. Предупредите об этом сотрудника и пусть он это напишет в своем заявлении на вычет Об этом рекомендуется предупредить работника, когда он будет писать заявление на вычет.
Еще бывает такая ошибка, развод работника не означает, что он стал единственным родителем. Такое разъяснение содержит письмо Минфина России от 30 января 2013 г. № 03-04-05/8-78. Поэтому разведенным родителям вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере не предоставляются.
к меню
Заявление на получение другим супругом права на детский вычет
Налогового кодекса России предусмотрен и такой вариант развития событий, когда один из супругов отказывается от своего вычета в пользу своего супруга и если у него имеются доходы, которые облагаются по 13-процентной ставке, которые он может подтвердить. На безработных родителей данные условия не распространяются.
Образец заявления:
Генеральному директору ОАО "ГАСПРОМ"
Иванову И.И.
от бухгалтера Кузнецовой А.И.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении стандартного вычета
в том числе за второго родителя
Прошу предоставить мне с января 2014 года на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный вычет по НДФЛ на моего первого ребенка, Кузнецову Татьяну Александровну, родившуюся 20 мая 2012 года.
К заявлению прилагаю:
- копию свидетельства о рождении ребенка,
- заявления супруга об отказе от стандартного вычета по НДФЛ,
- справку с работы супруга о том, что он работает в ООО «Планета».
Бухгалтер _________ А.И. Кузнецова
Подробнее остановимся на размере вычета, который полагается работнику, чей супруг отказался от вычета. К примеру, муж отказался от вычета в пользу жены. У нее это первый ребенок, а значит вычет составляет 1400 рублей. А у мужа есть еще двое детей от первого брака, а значит его вычет составит уже 3000 рублей. Следовательно вычет жены будет равняться сумме этих двух вычетов, а именно 1400 + 3000 = 4400 рублей.
Обратите внимание вот на что
Доход работника, который написал заявление на вычет по НДФЛ на ребенка не превышает 280 000 руб., а у его супруги данный лимит уже превышен. Может ли он получать вычет за жену?
Нет, не может. Ведь у супруги уже нет права на вычет, поскольку ее доходы превысили лимит. Потому что супруги - это одно целое, у них совместно всё: дети, в том числе и доход и вычеты.
Работодатель, предоставляющий родителю ребенка налоговый вычет на детей по НДФЛ в двойном размере, должен убедиться в том, что второй родитель имеет право на получение вычета (его доход не превысил 280 000 руб.), однако этот вычет не получает. Для этого необходимо, чтобы родитель, претендующий на двойной вычет, ежемесячно представлял своему работодателю справку с места работы другого родителя. Если компания не требовала таких справок, она нарушила условия предоставления вычета в двойном размере.
Примечание : О необходимости ежемесячного представления справок с места работы второго родителя см. письмо Минфин от 21.03.12 № 03-04-05/8-341 .
к меню
Заявление на ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ
Он представляет собой часть суммы, которая была потрачена работником на покупку жилья, на которую можно уменьшить его доход. Право на такой вычет отмечено в подпункте 2 пункта 1 . Заявить о нем работник может, если обратится в налоговую инспекцию или в бухгалтерию организации, в которой работает.
Вот такая ситуация, работник желает получить имущественный вычет в организации, предоставляет уведомление из налоговой о том, что имеет право на имущественный вычет, и просит предоставлять его ежемесячно. В этом случае обязательно с работника необходимо взять заявление на вычет. Не забываем, что любой вычет предоставляется только по заявлению ! Предоставьте ему бланк по образцу, который есть ниже.
Важно! Удостоверьтесь, что уведомление выписано именно на текущий год. Потому что подтверждать свое право на конкретную сумму вычета работник должен каждый год. Сравните ФИО работника с ФИО в уведомлении, это не помешает, лучше подстраховаться. Даже когда он получает вычет за супруга (есть такое право). Если данные расходятся, вычет не предоставляйте, пока сотрудник не принесет правильно оформленное уведомление.
Образец заявления на получение имущественного вычета
Генеральному директору ОАО "ГАСПРОМ"
Иванову И.И.
от менеджера Сергеева А.П.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении имущественного вычета
Прошу предоставить мне с января 2014 года на основании пункта 2 подпункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный вычет по НДФЛ.
К заявлению прилагаю уведомление из ИФНС от 14.02.2014 № 125.
Менеджер ___________ А.П.Сергеев
Вычет будет предоставляться следующим образом. До момента, пока доход работника, облагаемый по 13-процентной ставке не превысит данную величину, налог удерживать не понадобится.
Если же вы по ошибке исчислялся НДФЛ, уже получив от работника уведомление, то по итогам года за работником сохраняется переплата. Тогда согласно правилам ее предстоит вернуть.
Если же сумма вычета, которая обозначена в уведомлении, больше доходов работника, то в данном случае работнику следует обратиться в ИФНС, где ему пересчитают остаток вычета и выдадут новое уведомление на следующий год.
к меню
Примечание РЦПИ!
Приказ утрачивает силу приказом Министра финансов РК от 01.02.2018 № 102 (вводится в действие с 01.01.2020).
В соответствии с пунктом 3 статьи 162-1 и подпунктом 1) пункта 1 статьи 165-1 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) форму справки о расчетах с физическим лицом согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) форму заявления работника о применении налоговых вычетов согласно приложению 2 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательстве порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе "Әділет";
3) в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего приказа от Министерства юстиции Республики Казахстан его направление в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для размещения в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан;
4) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию.
Сноска. Пункт 3 в редакции Министра финансов РК от 01.02.2017 № 73 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).Сноска. Справка в редакции Министра финансов РК от 01.02.2017 № 73 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования).
СПРАВКА
о расчетах с физическим лицом
Налоговый период: __________
ИИН физического лица____________________________________________________________________________
Ф.И.О. (при его наличии) физического лица__________________________________________________________
ИИН (БИН) налогового агента (работодателя) ________________________________________________________
Наименование налогового агента (работодателя)_____________________________________________
Сумма дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты | Сумма корректировки по индивидуальному подоходному налогу включая ее перенос * | Сумма примененных налоговых вычетов, включая их перенос, всего**: | в том числе: | Сумма облагаемого дохода физического лица | Сумма индивидуального подоходного налога | Сумма выплаченного дохода |
|||||||||
стандартный вычет | на обязательное медицинское страхование | для многодетных семей | по добровольным пенсионным взносам | на обучение | на медицину | по вознаграждениям | по страховым премиям |
||||||||
4 | |||||||||||||||
сентябрь | |||||||||||||||
Руководитель ___________________________________________ __________________
(Ф.И.О. (при его наличии) (место печати) (подпись)
Должностное лицо, ответственное за выдачу справки
____________________________ _________________
(Ф.И.О. (при его наличии) (подпись)
Дата выдачи справки "_____" ________________ 20_____ года
Примечание:
* - доходы, освобождаемые от налогообложения (корректировка дохода), предусмотрены пунктом 1 статьи 156 Налогового кодекса, перенос корректировки дохода производится в соответствии со статьей 156-1 Налогового кодекса .
** - налоговые вычеты предусмотрены статьями 156-2, 156-3, 156-4, 156-6, 156-7, 156-8, 156-9, 156-10, 156-11 Налогового кодекса , перенос стандартного вычета производится в соответствии со статьей 156-5 Налогового Кодекса , перенос прочих вычетов производится согласно статье 156-12 Налогового кодекса .
ЗАЯВЛЕНИЕ
работника о применении налоговых вычетов
_____________________________________________________________________
(Наименование, ИИН/БИН налогового агента (работодателя))
_____________________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии) и ИИН физического лица)
Настоящим прошу в соответствии с налоговым законодательством
при исчислении индивидуального подоходного налога с доходов,
подлежащих налогообложению у источника выплаты, применять следующие
налоговые вычеты:
Стандартный вычет в виде 12-кратного размера минимальной заработной платы (1 МЗП за календарный месяц) | ||
Налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование | ||
Налоговый вычет для многодетной семьи в размере: |
||
1) 24-кратного минимального размера заработной платы (в случае применения налогового вычета одним из родителей многодетной семьи) | ||
2) 12-кратного минимального размера заработной платы (в случае применения налогового вычета каждым родителем многодетной семьи) | ||
Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам, вносимым в свою пользу | ||
Налоговый вычет по расходам на обучение (в размере не более | ||
Налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), в т.ч. расходы на добровольное медицинское страхование (в размере не более 10-кратного минимального размера заработной платы) | ||
Налоговый вычет по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам (в размере не более 10-кратного минимального размера заработной платы) | ||
Налоговый вычет по расходам на уплату страховых премий по договорам накопительного страхования | ||
Прилагаю следующие документы для применения налоговых вычетов:
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Приложение на "____" листах.
Подтверждаю, что:
1) налоговые вычеты, указанные в настоящем заявлении, не
применены другими налоговыми агентами (работодателями);
2) налоговый вычет для многодетной семьи (укажите Х в одном из
вариантов):
а) не применяется супругом (супругой) в размере 2-кратного
дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги);
б) применяется супругом (супругой) в размере 1-кратного
минимального размера заработной платы за каждый месяц начисления
дохода (на заявлении необходима подпись супруга (супруги).
Примечание: в случае отсутствия супруга (супруги) при применении налогового вычета для многодетной семьи к заявлению прилагается нотариально засвидетельствованный документ, подтверждающий отсутствие супруга (супруги).
(Ф.И.О. (при его наличии) физического (подпись) (дата подачи
лица) заявления)
_____________________________________/_________ "___" _____ 20__ года
(Ф.И.О. (при его наличии) супруги (-а) (подпись) (дата подачи
физического лица) заявления)
Внимание! Заявление на применение налоговых вычетов
предоставляется работодателю каждый календарный год. В случае
представления подтверждающих документов по налоговым вычетам,
сведения в которых не изменяются в последующие годы, дополнительное
представление данных документов каждый год не требуется.
Подпись супруги требуется только в случае применения налогового
вычета для многодетной семьи.
Из заработной платы и иных видов доходов. В представленном материале можно узнать, какие лица вправе претендовать на стандартный вычет, и какие документы требуются для его предоставления.
Нормативное регулирование
Порядок оформления любых видов налоговых преференций и вычетом регламентируется нормами Налогового кодекса РФ. Состав лиц, которые могут претендовать на оформление стандартного налогового вычета, перечислены в ст. 218 НК РФ:
- участники ВОВ;
- инвалиды с детства, а также лица, которым в официальном порядке установлена инвалидность I и II групп;
- лица, получившие заболевание вследствие радиационного воздействия при техногенных катастрофах, ликвидации последствий аварий и т.д.;
- родители и супруги лиц, проходивших службу в рядах Вооруженных Сил, и погибших при защите страны.
Гражданам доступна возможность не только оформить указанную льготы в отношении себя, но и на . не достигшего возраста 18 лет, а также проходящего с государственной аккредитацией.
Законодательством не регламентирована типовая форма заявления на получение вычета, его можно заполнит в произвольном порядке. Как правило, оформление данной льготы осуществляется по месту трудовой деятельности, поэтому бланк заявления для сотрудников разрабатывает руководство предприятия.
- Если у граждан имеется несколько мест работы, существует возможность подать заявление каждому работодателю (за исключением случаев, когда оформляется заявление на детей). Размер предоставляемого вычета на работника составит от 300 до 500 рублей, и зависит от категории льготного статуса заявителя.
- В отношении ребенка указанная льгота составляет 1400 рублей, она распространяется на всех несовершеннолетних детей сотрудника предприятия. При оформлении заявления на ребенка инвалида сумма вычета составит 12 000 рублей.
Обратите внимание! Одинокому родителю (матери, отцу) указанный вычет будет предоставлен в двойном размере до момента, пока он не вступит в семейные отношения.
О получении вычета в случае, если стандартные возвраты не предоставлялись, расскажет видео ниже:
Правила и нюансы его составления
При заполнении указанного бланка особое внимание необходимо обратить на надлежащее подтверждение правовых оснований, которые дают возможность использовать данный вид вычета. В зависимости от категории льготника сведения в бланк заявления будут соответствовать следующим документам:
- удостоверению об участии в ликвидации радиационных аварий;
- медицинскому заключению о наличии заболевания, полученного от воздействия радиационных факторов;
- удостоверение участника ВОВ;
- справка МСЭК об установлении группы инвалидности.
Обратите внимание! Каждое основание должно быть подтверждено документально. Кроме того, официальные справки и документы представляются в бухгалтерию работодателя.
Так как вычет предоставляется с первого дня получения денежного вознаграждения, бланк заявления выдается вновь принятому на работу специалисту. Если руководство не выдало такой документ, сотрудник имеет право потребовать оформить вычет, в том числе путем заполнения письменного документа в произвольной форме.
Принцип предоставления вычета состоит в ежемесячном уменьшении налогооблагаемого дохода на сумму налоговой льготы. В ряде случаев граждане могут воспользоваться аналогичной льготой за предыдущие календарные годы, однако в этом случае для оформления документов необходимо обратиться в налоговый орган.
Если гражданин не состоит в трудовых отношениях с предприятием, однако получает официально подтвержденных доход из иных источников (например, при осуществлении деятельности в качестве ), он сможет воспользоваться вычетом при обращении в инспекцию ФНС. Эта процедура происходит в момент подачи с указанием доходов и НДФЛ за предыдущий календарный год.
Прием заявления и учет преференции при происходит по следующим правилам:
- за достоверность представленных справок и сведению ответственность несет сам сотрудник, работодатель не обязан проверять подлинность справок;
- если налогоплательщик представил недостоверные или подложные документы, он может привлекаться к налоговой ответственности;
- руководство несет ответственность за правильность и своевременность расчету НДФЛ с учетом оформленного вычета.
При переходе на работу к другому работодателю гражданин не утрачивает право на вычет, однако для этого потребуется заполнить новый бланк заявления на имя нового руководителя.
Оформление заявления на вычеты по НДФЛ при помощи 1С:Бухгалтерия- тема видео ниже:
Как написать заявление на стандартный налоговый вычет
На ребенка
Бланк заявления заполняет сам гражданин, руководство не обязано это делать. Своей подписью на заявлении гражданин подтверждает наличие у него правовых оснований для предоставления льготы по НДФЛ.
на ребенка
Оформление заявления для вычета на ребенка допускается только по одному месту трудовой деятельности. Нарушение данного требования будет выявлено налоговым органом при сверке информации о налогоплательщике.
Заявление на применение стандартного налогового вычета на ребенка (образец)
Заявление на двойной вычет
Если требуется составить отказ в пользу второго родителя, то воспользуйтесь .
Отказ от вычета в пользу второго родителя
Загрузка...